[gnucash-de] Jahreswechel

[Andreas Stahlhut]

Am Mittwoch 07 Januar 2004 14:55 schrieb Christian Stimming:

Hallo Cristian, Hallo Liste,

für die Hinweise zur Einarbeitung in GTK zunächst erstmal danke.

>
> Ich weiß leider nicht den Unterschied zwischen 1. einer
> Einnahme/Überschußrechnung und 2. einem Abschluß mit Bilanz. Bedeutet

Die Einnahme/Überschussrechnung (E/A), genauer Gewinnermittlung aus der 
Gegenüberstellung von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben (§4EStG) ist 
bzw. war früher eine "einfache Buchführung" die im Grunde genommen eine Liste 
aller gewinnrelevanten Einnahmen und Ausgaben darstellte. Buchungsdatum, 
Buchungstext, Buchungsbetrag ... alles schön untereinander und 
zusammengerechnet. Unter dem Strich war der Gewinn ... Steuern gezahlt ... 
erledigt ;-)
Aller Schnickschnack drum herum, wie z.B. die Kategorien, dienen nicht der 
Gewinnermittlung sondern dem Steuerpflichtigen, damit er sieht, wo sein Geld 
auf der Strecke geblieben ist :-(
Die Bilanz, die Vermögensübersicht, dient der Gewinnermittlung aus dem 
Unterschiedsbetrag zwischen dem Betriebsvermögen am Schluß des 
Wirtschaftsjahrs und dem Betriebsvermögen am Schluß des vorangegangenen 
Wirtschaftsjahrs. Hierfür wird die doppelte Buchführung betrieben, die neben 
den Bestandskonten (Aktiv-/Passivkonten) auch die Aufwands- und Ertragskonten 
kennt. Auch die Gewinnermittlung lässt sich doppelt fahren. Zum einen aus der 
Bilanz und zum anderen aus der GuV aus der Gewinn- und Verlustrechnung.

Die neueren Buchhaltungsprogramme arbeiten zumeist in beiden Fällen mit der 
doppelten Buchführung.

Ein wesentlicher Unterschied zwischen den beiden Gewinnermittlungsarten ist 
der, dass bei der E/A die Daten zu erfassen (zu buchen) sind, wenn die Gelder 
fließen.
Bei der Bilanzierungspflicht sind die Daten bereits zum Zeitüpunkt der 
Rechungslegung zu buchen, als Forderung bzw. Verpflichtung. Daher werden auch 
Debitoren und Kreditorenkonten geführt, deren Bestände auch in das neue 
Wirtschaftsjahr übertragen werden müssen.


> es, daß bei einem Bilanz-Abschluß im abgelaufenen Jahr die
> Aktiva/Passiva-Konten gegen ein Eigenkapital-Konto gebucht werden, so
> daß die Aktiva/Passiva-Konten dann alle einen Saldo von Null haben
> (wogegen bei E/Ü sowas nicht mehr gemacht wird)? Diese Funktionalität
> hatte ich im Hinterkopf, und die ist auch noch einfach zu realisieren.
> Es gibt bisher keine Unterscheidung über diese Buchführungs-Arten.
Die Konten kann man ausbuchen, muss man aber nicht.
Wichtig für einen  Jahresabschluss ist, dass die Datei des alten 
Wirtschaftsjahres nach Abschluss aller nich erforderlichen Buchungen nicht 
mehr verändert wird. Eine Bilanz ist zwar auch nachträglich änderbar, 
allerdings könne sich Auswirkungen auf das neue Writschaftsjahr ergeben, wenn 
Bestandskonten in ihrem Wert verändert werden.
Diese müssten dann per Hand angepasst werden.
Meine Forderung
> > - dass die Daten der aktuellen Datei gegen Änderung gesperrt werden.
kommt daher.
Genau genommen, kann ich darauf verzichten, wenn ich entsprechende Vorsciht 
walten lasse (Manipulationen sind sowiso immer möglich).


> > - dass die sonstigen Einstellungen (Kunden, Zulieferer pp.) in die neue
> > Datei übernommen werden.
> > Welche Daten müssen sonst noch übernommen werden.
>
> Übernahme der Daten ohne weitere Änderungen sollte recht einfach möglich
> sein. Dagegen wird jede weitere Daten-Anpassung höllisch schwierig, z.B.
>   offene Rechnungen.
>
> > Gibt es eine Beschreibung der XML-Datei?
>
> Es gibt ein paar DTDs in src/doc/xml, aber ich weiß leider nicht, ob die
> auch tatsächlich stimmen d.h. beachtet werden. Beim Schreiben des
> genannten Assistenten solltest du aber mit XML gar nicht in Berührung
> kommen, da das alles über entsprechende Funktionen der "engine" gemacht
> wird.
Ja, dass ist so eine Sache. Ich habe mir die Hauptdatei einmal etwas genauer 
angesehen. In ihr finden sich sämtliche Daten, die innerhalb von GnuCash 
vorgenommen werden.
Im Grunde genommen, könnte ich, - nachdem alle relevanten Buchungen des alten 
Geschäftsjahres erfolgt sind -, beigehen, und diese Datei kopieren. 
Anschließend lösche ich alle Daten, die zwischen <gnc-transaction\> stehen 
und passe <gnc:count-data cd:type="transaction" \> an.
Jetzt habe ich alle zu übernehmende Daten incl. des Kontorahmens. Was noch 
fehlt, sind die EB-Werte. Die Bestandwerte werden von GnuCash jedesmal neu 
ermittelt und finden sich leider nicht in der Datei.
Eine Möglichkeit wäre ein Script mit DOM-Funktionalität, dass die Ermittlung 
der EB-Werte aus der Ursprungsdatei vornimmt und die Buchungssätze ohne Hilfe 
von GnuCash in die neue Datei einträgt.
Was mir dafür nur fehlt, sind die guid bei <trn:id \> und <split:id \>. Wie 
werden die denn von GnuCash erzeugt?
Und die Wertpapiere ... da weiss ich auch nicht, wie ich mit denen umgehen 
soll. Am besten alle zugehörigen Daten unangetastet lassen.

Mmmh, wenn ich es recht überdenke, könnte der Jahresabschluss auch außerhalb 
von GnuCash erfolgen. Eine Script sollte die o.g. Funktionalität bieten.

> und allgemeingültige Pläne nachdenken, aber erstmal gilt es bei dieser
> Aufgabe, den Ball flach zu halten. Sehr flach. Noch flacher. Und noch
> flacher.
Ich denke viel flacher geht es nicht ;-)

>
> In dieser Richtung würde ich also empfehlen, einen "Einfachen
> Jahresabschluß-Assistenten" zu schreiben, wo man also sozusagen von
> Anfang an dazusagt, daß dieses nur ein ganz ganz ganz einfaches
> Hilfsmittel ist und man für einen "korrekten" Jahresabschluß wohl noch
> ne Menge Handarbeit hat. Aber wenn schon -- man hätte dann immerhin
> schon einen Teil der Handarbeit von dem  Assistenten erledigt. Ist auf
> jedem Fall besser als nichts :-))))
Ich schaue mir mal die XML-Daten genauer an ...

Grüße
Andreas