[Gnucash-fr] comment passer des écritures d'amortissement

[Yuggi]

Peter FELECAN a écrit :

Pour toute la première partie je n'ai pas de remarque - ça m'a l'air juste.
>
> 6. Après avoir simulé un amortissement linéaire et dégressif, choisir
>    celui qui est plus avantageux. ã noter que cette opération est faite
>    à l'extérieur de GnuCash --- j'ai écrit un petit programme qui est
>    capable de générer des tableaux d'amortissement selon la législation
>    française.
>
>    Dans notre exemple, il se présente ainsi:
>
>          FICHE D ' AMORTISSEMENT
>                     (en euros)
>
> Nature de l'immobilisation Ordinateur
>    Mode d'amortissement    dégressif Valeur d'acquisition HT    874,00
>                      Durée     3                         TVA    171,30
>                     Taux %    58,33                      TTC  1 045,30
>                  Coefficient   1,75
>         Date d'acquisition    15/12/2008
>
>  Exercice     Valeur     Durée Taux Dotation     Cumul        Valeur
>              à amortir   (mois) %            Amortissements Comptable
>                                                             Nette
>    2008      874,00      1     4,86  42,49     42,49          831,51
>    2009      831,51      12   58,33 485,05    527,54          346,46
>    2010      346,46      12  100,00 346,46    874,00            0,00
>
> 7. À la fin de l'exercice 2008, nous devons passer les écritures
>    correspondantes à l'amortissement calculé au préalable --- elles
>    s'appellent "écritures d'inventaire":
>
>    Dépenses:
>       (68) Dotations aux amortissements: débit = 42,49
>
>    Actif:
>       (28) Amortissements du matériel: crédit = 42,49
>
>    À noter que le compte "Dotations aux amortissements" est un compte de
>    type "Dépenses" et que le compte "Amortissements du matériel" est un
>    compte de type "Actif(avoirs)".
>   
Là aussi je suis d'accord.
>    Nous devons passer les écritures de "balance après inventaire" (elles
>    concernent, dans notre exemple, uniquement ce qui est lié aux
>    immobilisations):
>   
La balance après inventaire est un tableau qui présente le solde de 
chaque compte :
Numéro des comptes Nom des comptes Soldes
Débit Crédit

>    Actif:
>      (28) Amortissements du matériel: crédit = 42,49
>      (21) Immobilisations corporelles: débit = 874,00
>      ???                              crédit = 831,51
>   
L'écriture ci-dessus est une écriture de clôture des comptes. Comme 
précédemment expliqué, il s'agit d'annuler les comptes de bilan (compte 
classe 1,2,3,4 et 5) en passant une écriture qui va débiter les comptes 
à soldes créditeurs et créditer les comptes à soldes débiteurs.

Dans votre exemple, la balance après inventaire se présenterait ainsi
Numéro des comptes Nom des comptes Soldes
Débit Crédit
2183 Matériel de bureau et info 874,00
28183 Amortissement du matériel 42,49

L'écriture de clôture va donc débiter le compte 28 et créditer le compte 21
Débit Crédit
28183 Amortissement du matériel informatique 42,49
2183 Matériel informatique 874,00

En fait, je crois que je comprends là où vous bloquez. En fait, il ne 
s'agit pas (je crois) de passer une transaction entre ces deux comptes 
mais d'annuler les soldes de chaque comptes pour clore le journal de 
chaque compte. Un peu comme si on remettait les compteurs à zéro pour 
chacun des comptes (pas sur que cette image soit bonne).
Je pense que la source de votre erreur vient surtout de l'application 
dans GNUcash

Du coup, j'ai fait un petit test dans GNUcash et je pense que la 
meilleure méthode pour passer ces écritures et clore les comptes, c'est 
bien d'utiliser la fonction Close Book.

Pour tester, ouvrir "outils > close book"
Une fenètre apparaît : vous pouvez définir une date de clôture des 
comptes, mettons le 31/12/2008. Ensuite, on a deux champs Income total 
et Expense Total. Ce que j'ai fait c'est pour chacun de créer un nouveau 
compte, que j'ai personnellement appelé "cloture" pour les deux... Il 
s'agit d'un compte de type "capitaux propres" par défaut.
Vous appliquez et vous verrez que GNUcash a lui-même débiter des comptes 
créditeurs et et créditer les comptes débiteurs.
Ce qui revient à passer les écritures que je vous ai décrites plus haut.
>    Là il me manque la contrepartie au crédit pour équilibrer la
>    transaction, ce que j'ai marqué avec ??? et le type du compte, du
>    point de vue GnuCash.
>
> 8. Au début de l'exercice 2009 nous ouvrons l'exercice en passant les
>    "écritures à nouveau" corresponantes, en sens inverse:
>
>    Actif:
>      (28) Amortissements du matériel:   débit = 42,49
>      (21) Immobilisations corporelles: crédit = 874,00
>      ???                                débit = 831,51
>   
De plus, les 831,51€ correspondent à la valeur nette comptable, qui 
comme on l'a vu n'est inscrite dans aucun compte. Donc la ligne ??? n'a 
pas lieu d'être.
Pour être encore plus claire, l'outil close book passe en fait les 
écritures suivantes

Débit Crédit
2183 Matériel de bureau et info 874,00
xxxx Clôture 874,00

Débit Crédit
xxxx Clôture 42,49
28183 Amortissement du matériel 42,49

Peut-être comme ça c'est plus clair.

Je peux le faire pour chaque année mais je crois que ce ne serait pas utile.

Pour la réouverture des comptes, il s'agit de contre-passer les 
écritures pour chaque compte de bilan avec le compte de cloture.

Débit Crédit
xxxx Cloture 874,00
2183 Matériel informatique 874,00

etc.

Peut-être les utilisateurs aguerris de GNUcash pourront apporter des 
éléments complémentaires sur l'utilisation de l'outil close book. 
Faut-il créer un journal de clôture différent pour les comptes 
"débiteurs" et les comptes "créditeurs" ? Ma compta est tellement simple 
que je ne suis pas en mesure de valider l'utilisation de cet outil.


Remarque : j'ai passé mon logiciel de messagerie en texte seul, pour 
mieux voir ce que j'écris...