[gnucash-de] Devisenhandelskonten nach GoB

[Christian Kluge]

Am 23.05.2019 um 09:22 schrieb Tillmann Cordes:
> Hallo zusammen,
> 
> ich würde an dieser Stelle gerne das Konzept der Devisenhandelskonten von gnucash (3.5) mit Euch diskutieren. Kern ist die Frage, ob in dieser Version Fremdwährungen so dargestellt werden können, dass sie den Grundlagen ordnungsgemäßer Buchführung (GoB) entsprechen.
> 
> Ausgangslage: Mit der Aktivierung der Devisenhandelskonten in den Einstellungen wird automatisch ein CURRENCY - Konto angelegt, auf dem die Auswirkungen des Wechselkurses abgebildet werden. Dies geschieht durch Erstellung von Unterkonten in den jeweiligen Währungen.
> 
> Beispiel: Es existieren zwei Finanzkonten; eines in EUR (1200) und eines in USD (1201). Automatisch werden unter CURRENCY je ein USD-Konto und ein EUR-Konto erstellt. Diese heißen sogar "EUR" und "USD". Eine Buchung von 1200 auf 1201 erfordert eine Angabe des Wechselkurses und führt dazu, dass eine mehrteilige Buchung erstellt wird, in der die jeweiligen Beträge neben der Buchung auf 1200 und 1201 zusätzlich auf den jeweiligen CURRENCY-Konten EUR und USD gebucht werden.
> 
> Je nach Einstellung in den Berichts-Optionen "Währungen/Wertpapiere"/"Preisberechnungsquelle" verändert sich die Bewertung der Fremdwährungen dieses CURRENCY-Kontos. Der Wert "Zeitlich nächster" ist m.E. relevant für Jahresabschlüsse (siehe "Stichtagsprinzip" im HGB).
> 
> Es stellt sich die Frage, wie dieses CURRENCY-Konto in den Standard-Werkzeugen und -Berichten von gnucash integriert wird. Meine bisherigen Beobachtungen:
> 
> Werkzeug Buch-Abschluss:
> 
>   *   IST: ignoriert CURRENCY-Konto
>   *   Wünschenswert:
>      *   es sollten in den Buchabschluss-Optionen GuV-Konten für den Devisengewinn oder -verlust angegeben werden können.
>      *   Falls dies konzeptionell an dieser Stelle nicht sinnvoll ist, sollte es in den entsprechenden Berichten eine Option mit der Auswahl für GuV-Konten geben (siehe unten)
> 
> Auswirkungen auf Bericht Kontenübersicht
> 
>   *   IST: Devisenkonten werden überhaupt nicht dargestellt auch wenn sie in den Optionen miteinbezogen wurden
>   *   Wünschenswert: Anzeige der Devisenkonten CURRENCY als Saldo mit der jeweiligen Berechnungsgrundlage (?)
>

Meinst du jetzt die Darstellung der Summenzeile unten? Dann wähle mal
Euro gesamt aus. Da sind auch die Werte in Fremdwährungen in der
Eigenkapitalberechnung enthalten.

> 
> Auswirkungen auf Bericht GuV:
> 
>   *   IST: wird weder als Ertrag noch als Aufwand dargestellt sondern als eigene Zeile "Devisenhandel"
>   *   Wünschenswert: Devisengewinne einem Ertragskonto, Devisenverluste einem Aufwandskonto gegenbuchen

Dann buchst du falsch. Die Differenzen aus Währungsumrechnung bucht man
schon bei Zahlung um. Dann hat dein Devisenhandelskonto immer den Wert 0
und du kein Problem.

> Auswirkungen auf Bericht Bilanzen
> 
>   *   IST: Eigene Zeile "Gewinne Devisenhandel"
>   *   Wünschenswert: Umrechnen auf GuV-Konten analog GuV-Berechnung
> 
> Nach Aussage meines Wirtschaftsprüfers entspricht die aktuelle Darstellung nicht den GoB bzw. des HGB.


Das Problem an der Sache ist, dass GnuCash sehr allgemein sein muss, um
verschiedenste Buchungssysteme abdecken zu können. Ein rein HGB konforme
Lösung wird es da nicht geben.

Außerdem fehlen vor allem im Geschätsbereich wichtige Features (Kein
Scannen von Belegen an Rechnungen, die über das Modul erfasst wurden,
keine Ist-Versteuerung …).

Außerdem würde ich es nicht so eng sehen wie dein Wirtschaftsprüfer, der
Gewinn wird ja ausgewiesen und ein GuV-Konto wird professionellen
Buchhaltungsprogrammen auch nicht mehr bebucht.

Da wird auch nur der aktuelle Gewinn dargestellt, ohne dass man
irgendeine Umbuchung tätigen muss.

Du hast natürlich immer noch die Möglichkeit, es ganz old school zu
machen und schön Ertrag an  GuV, GuV an Aufwand, GuV an Eigenkapital,
Aktiva an SBK, Passiva an SBK buchen, am besten am 01.01. des
Folgejahres, damit die Berichte weiterhin funktionieren.

Mit freundlichen Grüßen

Christian Kluge