[Gnucash-fr] Utiliser le rapport bilan

[Nicole Jacquin]

Message bouncé par la liste, je n'avais pas posté sous la bonne identité ;-)


Oscar Figueiredo a écrit :
> Bonjour,
> 
> j'ai quelques soucis avec le rapport Rapports>Passif(dettes)>Bilan, je n'arrive
> pas à avoir autre chose que 0 dans "Gains non réalisés (pertes)" et "Gains
> enregistrés".
Avez-vous paramétré les dates de début et fin sur lesquelles portent le
bilan que vous voulez sortir ? Je m'étais faite piégée aussi au début,
ce qui pour une compta d'entreprise est  gènant...


> (...)
> 
> Par ailleurs, n'y connaissant rien en comptabilité j'ai du mal à comprendre la
> mécanique de fin de bilan : 
>
>  1) mon profit, c'est à dire la différence entre mes revenus et mesdépenses
>     sur l'année vient s'ajouter à mes capitaux propres.  Pourquoi cela ?  Ce
>     profit se retrouve en fait plutôt quelque part dans mes actifs (ex: compte
>     bancaire ou épargne). Je pense que quelque chose m'échappe sur la notion
>     même de "capitaux propres" par rapport à "actifs".
> 
>  2) la dernière ligne du bilan regroupe passif et capitaux propres enles
>     additionnant alors que selon moi il faudrait les soustraire : passif c'est
>     ce que je dois, capitaux propres, ça m'évoque plutôt quelque chose que
>     j'ai...
> 
> Quelqu'un aurait il la patience d'expliquer cela sans trop de jargon àun
> béotien ?...
> 
étant moi même autodidacte, je vais essayer. Ce que vous appelez profit
est en fait le résultat qui s'appelle dans GnuCash "compte de pertes et
profits" (ancienne appellation du plan comptable), c'est donc
typiquement des capitaux propres puisqu'ils contribuent à l'autofiancement.

MAintenant au sens du bilan, il ne faut pas se méprendre sur le sens des
mots Actif et Passif. L'actif ce sont les emplois, là où est l'argent
(immobilisé en haut de bilan ou circulant en bas du bilan). Le Passif ce
sont les ressources, là d'où vient l'argent, principalement dettes et
fonds propres. Les fonds propres (auxquels contribuent les bénéfices)
sont donc un élément essentiel du passif.

La présentation du Bilan par GnuCash est effectivement déroutante du
fait qu'elle totalise à part Passif et fond propres alors que les fonds
propres devraient n'être qu'un sous total du passif. Car ce faisant on a
3 totaux : Actif, Passif et Fonds propres. Alors qu'un bilan n'en a que
2 : Actif et PAssif qui doivent être égaux, c'est la fonction du bilan
que de vérifier cette égalité et c'est pourquoi les anglo-saxons
l'appellent Balance. Or dans le bilan de Gnucash l'actif et le passif ne
sont pas égaux, il faut additionner passif et fonds propres pour obtenir
le même montant que l'actif. Question de présentation qui ne facilite
pas la compréhension. Il faudrait en fait renommer Dettes le total
passif et faire un total dettes + fonds propres = Passif.

Une représentation mentale du bilan en croix (gauche, droite, haut, bas)
facilite la compréhension :

    Actif (emplois)          |     Passif (ressources)
----------------------------|-----------------------------
                             |
    Immobilisé               |    Capitaux propres
                             |
    Circulant                |    Dettes
----------------------------|-----------------------------
    Total actif              =    Total passif

Voilà, en espérant clarifier les choses


--
Nicole JACQUIN,
chercheuse libre en économie cosmo-énergétique
nicole at delestage.org
http://www.delestage.org
http://cosmoenergie.infini.fr
****
* La seule véritable utopie serait de vouloir
* continuer avec le système actuel.