[Gnucash-fr] comment passer des écritures d'amortissement
Yuggi
yuggi at free.fr
Mar 17 Mar 16:20:10 EDT 2009
Peter FELECAN a écrit :
> Eric GAIA <orcimeric at gmail.com> writes:
>
>>> Peter FELECAN a écrit :
>>> Et où apparaît la fameuse "valeur comptable nette" qui figure dans
>>> le tableau d'amortissement pour chaque année?"
>>>
>> C'est la différence entre le compte 20 ou 21 et le compte 28
>>
>
> Donc valeur comptable nette =
> (21 Immobilisation corporelle) - (28 Amortissements des immobilisations).
>
> Et à quel moment le compte (21 Immobilisation corporelle) reçoit une
> écriture? Quelle sa contrepartie?
>
> Pour qu'il apparaisse au bilan de chaque exercice de la période
> d'amortissement, il faut que le compte 21 contienne la valeur comptable
> nette correspondante. Comment apparaît-elle?
>
> P.S. si vous ne voyez pas d'inconvénient j'ai ramené notre échange sur
> la liste.
>
*****Je reprends le mail envoyé plus tôt... apparemment la liste ne
supporte pas le HTML dans les mails donc mes tableaux deviennent
illisibles... est-ce mieux ainsi ?****
Oui, désolée je crois que le mail que j'ai envoyé hier n'est pas passé
sur la liste...
Je viens de recevoir la suite de mes cours concernant notamment
l'élaboration des documents de synthèse et la clôture et la réouverture
des comptes. Je crois que j'ai des éléments de réponse sur l'aspect
théorique... par contre sur la mise en oeuvre dans gnucash,
malheureusement je ne sais pas encore faire, mais peut-être qu'en
cernant mieux les mécanismes comptables, ca va venir
J'ai par ailleurs posé la question sur la valeur nette comptable à mon
prof dont j'espère une réponse d'ici la fin de la semaine.
Voilà, mes avancées personnelles (ça va peut-être vous paraître
fastidieux de me lire, mais c'est le seul moyen pour moi d'avancer
prudemment vers la solution)
- les enregistrements dans les comptes 68 et 28 pour les amortissements
font partie de ce que l'on nomme les "écritures d'inventaire"
- après cette étape, il faut solder les comptes de charges et de
produits dont fait partie le compte 68 (qui est un compte de charges
comme on l'a dit précédemment) pour déterminer le résultat
Pour faire simple on passe les écritures suivantes
D
C
128 détermination du résultat 291000
601 achats de matières premières 22000
à (liste de tous les comptes de charges)
68 dotation aux amortissements 2000
=> pour solde des comptes de charges
D C
701 ventes de produits finis 70500
à (liste de tous les comptes de produits) ........
78 50000
128 Détermination du résultat
214000
=> pour solde des comptes de produits
Le résultat de l'exercice n'apparaît pas directement dans les écritures.
On le détermine en faisant le solde du compte 128... Résultat = somme
des produits nets - somme des charges nettes
Ensuite on passe l'écriture :
D C
129 Résultat de l'exercice (Perte) 76750
128 détermination du résultat
76750
=> pour solde du compte crédité et détermination du résultat
Donc si je résume ce que j'en tire comme enseignement par rapport aux
comptes 68, c'est que celui-ci a été soldé par la détermination du résultat
Ensuite viens la clôture et la réouverture des comptes et c'est là que
pour moi ça devient intéressant...
Il faut arrêter le journal. Pour cela, il faut annuler les comptes de
bilan (compte de classe 1, 2, 3, 4 et 5)
Pour ce faire, on débite les comptes à soldes créditeurs et on crédite
les comptes à soldes débiteurs (erhmmm...)
*la balance après inventaire :*
numéros de compte nom des comptes
débit crédit
101 capital
135000
......
2183 matériel informatique
15000
28183 amortissement du matériel
informatique 5000
*L'écriture de clôture sera la suivante :*
débit
crédit
101 Capital 135000
....
28183 amortiss. mat info 5000
2183 mat.info
1500
*Au 01/01/N+1, on réouvre les comptes en reprenant les comptes de la
balance après inventaire ====> ce sont les fameux "à-nouveaux"*
débit crédit
2183 matériel informatique 15000
101
capital 135000
28183 amort. mat info
5000
(pour info, on réouvre aussi les compte de charges et produits
constatées d'avance, créances et dettes...)
Donc vous aviez raison, il y a bien quelque chose pour refléter la
valeur nette comptable : il s'agit de ce compte 28 qui permet de cumuler
les amortissements. Ce compte 28 on le retrouve dans la colonne
"amortissement" du bilan. La valeur nette en elle-même (sauf s'il me
manque encore une partie du puzzle) ne figure telle quelle dans aucun
compte elle se déduit des deux premières colonnes "brut - amortissements"
(voir aussi la fin de cette page
http://connect-secretariat.over-blog.com/article-23312788.html)
Par contre, il reste encore à trouver comme tout ça se met en oeuvre
dans GNUcash, notamment pour faire apparaître les colonnes "brut,
amortissement, net" dans le bilan.
D'autre part, pour la cloture et l'ouverture automatique des comptes, il
y a un outil qui s'appelle close-book mais je ne sais pas comment il
fonctionne - je ne sais pas si c'est l'outil adéquat non plus.
Je ne sais pas si j'ai fait avancer le smilblik, j'espère y avoir
contribuer un peu. Je vous tiendrai au courant de la réponse de mon prof...
Cordialement,
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